Grundtabelle und Splittingtabelle - Werte für 2023
Die Einkommensteuer-Grundtabelle findet bei der Einzelveranlagung Anwendung. Für zusammenveranlagte Eheleute gibt es die Einkommensteuer-Splittingtabelle.
Der Splittingtarif ist also kein eigener Steuertarif sondern eine Ableitung aus dem Grundtarif.
Einkommensteuerberechnung nach Grundtabelle und Splittingtabelle 2023
Der Bundesrat stimmte am 25.11.2022 dem Inflationsausgleichsgesetz zu. Das Gesetz wurde am 13.12.2022 im Bundesgesetzblatt veröffentlicht.
- Anpassung Einkommensteuertarif und Anhebung Kinderfreibetrag (Veranlagungszeitraum 2023 und 2024)
Der Grundfreibetrag für 2023 wird von 10.347 Euro auf 10.908 Euro angehoben. - Anpassung Kindergeld (Veranlagungszeitraum 2023)
- Anpassung Freigrenze Solidaritätszuschlag (Veranlagungszeitraum 2023 und 2024)
Interaktiver Abgabenrechner zur Berechnung der Lohnsteuer und Einkommensteuer (Service des Bundesministeriums der Finanzen).
| Zu versteuerndes Einkommen | Einkommensteuer-Grundtabelle | Einkommensteuer-Splittingtabelle |
|---|---|---|
| 10.000 € | 0 € | 0 € |
| 20.000 € | 1.956 € | 0 € |
| 30.000 € | 4.700 € | 1.472 € |
| 40.000 € | 7.828 € | 3.912 € |
| 50.000 € | 11.343 € | 6.560 € |
| 60.000 € | 15.242 € | 9.400 € |
| 70.000 € | 19.427 € |
12.432 € |
| 80.000 € | 23.627 € | 15.656 € |
| 90.000 € | 27.827 € | 19.074 € |
Bei einem Familieneinkommen von 60.000 € ergibt sich bei Zusammenveranlagung (Splittingtabelle) eine Einkommensteuer von 9.400 €.
Die folgende Tabelle soll die Unterschiede von Einzelveranlagung und Zusammenveranlagung zeigen.
Es werden 4 verschiedene Zusammensetzungen des Einkommens angenommen. Von dem Fall, dass ein Partner Alleinverdiener ist, bis zur Gleichverteilung des Einkommens.
| Einzelveranlagung (Grundtabelle) | Zusammenveranlagung (Splittingtabelle) | Vorteil Splittingtabelle | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Einkommen A | Steuer A | Einkommen B | Steuer B | Steuer Gesamt | ||
| 60.000 € | 15.242 € | 0 € | 0 € | 15.242 € | 9.400 € | 5.842 € |
| 50.000 € | 11.343 € | 10.000 € | 0 € | 11.343 € | 9.400 € | 1.943 € |
| 40.000 € | 7.828 € | 20.000 € | 1.956 € | 9.784 € | 9.400 € | 384 € |
| 30.000 € | 4.700 € | 30.000 € | 4.700 € | 9.400 € | 9.400 € | 0 € |
Das Splittingverfahren führt nur zu steuerlichen Vorteilen, wenn die Ehegatten Einkünfte in unterschiedlicher Höhe erzielen.
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