Beitragsberechnung in der Gleitzone für 2012

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Berechnung des Faktor F im Jahr 2012

Berechnung 2012
Rentenversicherung 19,60%
Arbeitslosenversicherung 3,00%
Pflegeversicherung 1,95%
Krankenversicherung 15,50%
Gesamtsozialversicherungsbeitragssatz (Summe) 40,05%
Faktor F
(30% geteilt durch den Gesamtsozialversicherungsbeitragssatz;
gerundet auf vier Dezimalstellen)
0,7491
(30%/40,05% oder 0,3/0,4005)

Schritte zur Beitragsberechnung in der Gleitzone:

  1. Bestimmung der fiktiven beitragspflichtigen Einnahme nach der Formel:
    F * 400 + (2 - F) * (Arbeitsentgelt - 400)
    für 2012 vereinfacht:

    0,7491 * 400 + (2 - 0,7491) *(Arbeitsentgelt - 400)
    ergibt zusammengefasst:
    299,64 + 1,2509 *(Arbeitsentgelt - 400)
    ergibt ausmultipliziert:
    299,64 + 1,2509 * Arbeitsentgelt - 500,36
    ergibt zusammengefasst:
    1,2509 * Arbeitsentgelt - 200,72
  2. Von dieser fiktiven Einnahme berechnet man nun die Gesamtbeiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung unter Anwendung des jeweils halben Beitragssatzes, rundet und verdoppelt anschließend diesen Betrag.
    Hierzu wird bei kinderlosen Arbeitnehmern der Zuschlag zur Pflegeversicherung von 0,25% gezählt.
    Für die Berechnung der Beiträge zur Krankenversicherung ist wegen der Besonderheiten der Beitragsverteilung eine modifizierte Form anzuwenden. Danach wird der für den Arbeitnehmer insgesamt zu zahlende Krankenversicherungsbeitrag durch Addition der getrennt berechneten gerundeten Anteile des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers auf die beitragspflichtige Einnahme ermittelt.
  3. Dann bestimmt man die AG-Beitragsanteile und zwar vom realen Arbeitsentgelt und unter Anwendung des halben Beitragssatzes.
    Besonderheit in der Pflegeversicherung in Sachsen (AG-Anteil nur 0,475%).
  4. Von den Gesamt-Beiträgen (die unter Punkt 2 ermittelt wurden) zieht man die AG-Beitragsanteile (die unter Punkt 3 ermittelt wurden) ab und ermittelt so die AN-Beitragsanteile.
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Gleitzonenrechner für die Jahre 2010 bis 2012
Gleitzonenrechner 2013 und 2014
Gleitzonenrechner 2015 bis 2018

Beispiel 1:

  • Abrechnungsmonat ist der Januar 2012
  • Das Arbeitsentgelt des Arbeitnehmers beträgt 600,00 €
  • Der Arbeitnehmer hat die Elterneigenschaft
  • Der Arbeitsort ist nicht in Sachsen

Abarbeitung der obigen vier Schritte:

  1. Berechnung der fiktiven beitragspflichtigen Einnahme: 1,2509 * 600,00 - 200,72 = 549,82
  2. Berechnung der Gesamtbeiträge (siehe Tabelle)
  3. Berechnung der AG-Anteile (siehe Tabelle)
  4. Berechnung der AN-Anteile (siehe Tabelle)
Beispiel Gesamtbeitrag
Bemessungs­grundlage
549,82 €
(Schritt 2)
AG-Anteil
Bemessungs­grundlage
600,00 €
(Schritt 3)
AN-Anteil
Gesamtbeitrag minus AG-Anteil
(Schritt 4)
Krankenversicherung
15,5% (einschl. Sonderbeitrag von 0,9%)
AG-Anteil: 7,3%
85,23 € 43,80 € 41,43 €
Pflegeversicherung
1,95%
AG-Anteil: 0,975%
10,72 € 5,85 € 4,87 €
Rentenversicherung
19,6%
AG-Anteil: 9,8%
107,76 € 58,80 € 48,96 €
Arbeitslosen­versicherung
3,0%
AG-Anteil: 1,50%
16,50 € 9,00 € 7,50 €
Summen 220,21 € 117,45 € 102,76 €

Beim Beispiel ist unbedingt Schritt 2 zur Beitragsberechnung in der Gleitzone zu beachten.
In der Krankenversicherung z. B. ergeben 15,5% von 549,82 € einen Betrag von 85,22 €.
Gerechnet wird aber mit 8,2% (Arbeitnehmeranteil) von 549,82 €. Das ergibt gerundet 45,09 €.
Dazu werden 7,3% (Arbeitgeberanteil) von 549,82 € gerechnet. Das sind gerundet 40,14 €.
Beide Beträge zusammen ergeben 85,23 €.

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Drei Besonderheiten gilt es noch zu beachten.

  • Wäre der Arbeitsort in Sachsen, würde der Pflegeversicherungsbeitrag anders berechnet werden.
    Im obigen Beispiel wäre der Gesamtbeitrag zur Pflegeversicherung immer noch 10,72 €.
    Der AG-Anteil wäre aber nur 2,85 € (0,475% AG-Anteil * 600 €).
    Der AN-Anteil wäre dann aber 7,87 € (10,72 - 2,85).
  • Würde der AN keine Elterneigenschaft haben, würden zum Gesamtbeitrag der Pflegeversicherung 0,25% von der fiktiven beitragspflichtigen Einnahme dazu kommen. Da der AG-Anteil gleich berechnet würde, schlägt die Erhöhung voll beim AN durch.
    Im obigen Beispiel wäre der Gesamtbeitrag zur Pflegeversicherung dann 12,09 €.
    Der AG-Anteil wäre immer noch 5,85 €.
    Der AN-Anteil wäre dann aber 6,24 €.
  • Der AN kann in der Rentenversicherung auf die Reduzierung des beitragspflichtigen Arbeitsentgelts verzichten und den vollen AN-Anteil zahlen (§ 163 Abs. 10 SGB VI).
    Der AN muss das schriftlich gegenüber dem Arbeitgeber erklären. Die Erklärung kann nur mit Wirkung für die Zukunft und bei mehreren Beschäftigungen nur einheitlich abgegeben werden. Sie ist für die Dauer der Beschäftigungen bindend.
    Hintergrund: Verminderte Rentenversicherungsbeiträge führen auch zu einer verminderten Rente.
    Im obigen Beispiel wäre der Gesamtbeitrag zur Rentenversicherung dann 117,60 €.
    Der AG-Anteil wäre immer noch 58,80 €.
    Der AN-Anteil wäre dann auch 58,80 €.

Beiträge von Arbeitnehmer und Arbeitgeber in der Gleitzone

Man erkennt deutlich, dass der Arbeitnehmeranteil am Anfang niedriger ist. Der Arbeitnehmeranteil ist am Ende der Gleitzone wegen dem Sonderbeitrag von 0,9% in der Krankenversicherung höher als der Arbeitgeberanteil.

Arbeitsentgelt fiktive beitragspflichtige Einnahme Gesamtbeitrag AG-Anteil AN-Anteil AN-Anteil in % vom Gesamtbeitrag
400,01 € 299,65 € 120,00 € 78,30 € 41,70 € 34,75%
450,00 € 362,19 € 145,04 € 88,09 € 56,95 € 39,27%
500,00 € 424,73 € 170,10 € 97,88 € 72,22 € 42,46%
550,00 € 487,28 € 195,15 € 107,66 € 87,49 € 44,83%
600,00 € 549,82 € 220,21 € 117,45 € 102,76 € 46,66%
650,00 € 612,37 € 245,25 € 127,24 € 118,01 € 48,12%
700,00 € 674,91 € 270,29 € 137,03 € 133,26 € 49,30%
750,00 € 737,46 € 295,34 € 146,81 € 148,53 € 50,29%
800,00 € 800,00 € 320,40 € 156,60 € 163,80 € 51,12%
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